Nowy rok przyniósł zmiany w limitach kosztów aut firmowych, uzależniając je od wartości emisji CO₂ interesujących nas modeli. Wielu przedsiębiorców odczuje te zmiany, natomiast pamiętajmy o jednym – kwoty, o których mowa, to nie limity całkowitej ceny aut, a jedynie limity tego ile z naszych samochodowych wydatków wrzucimy w koszty. Skoro już to ustaliliśmy, czas dokładnie przyjrzeć się obowiązującym przepisom.
Trzy progi zamiast dwóch, czyli nowe limity kosztów aut
Początek nowego roku to dla przedsiębiorców często czas niepewności. Niemal zawsze zmianie ulegają jakieś przepisy, co w mniejszym lub większym stopniu wpływa na prowadzenie działalności gospodarczej. Tym razem – w kontekście leasingu – zmiana jest naprawdę spora, ponieważ ustawodawca zmienił limity kosztów aut osobowych w firmie. Od 1 stycznia 2026 roku zamiast dwóch obowiązują trzy limity:
- limit 150 tys. zł – dotyczy samochodów z emisją CO₂ poniżej 50 g/km, a więc w praktyce będą to wybrane modele niskoemisyjne, najczęściej hybrydy typu plug-in;
- limit 225 tys. zł – dotyczy aut elektrycznych i wodorowych;
- limit 100 tys. zł – dotyczy aut z emisją CO₂ 50 g/km lub wyższą, czyli większości modeli spalinowych (benzyna, diesel), ale też sporej części klasycznych hybryd.
Jak już wspominaliśmy, nie są to limity ostatecznej ceny samochodów, a jedynie limity kosztów aut, które możesz zaliczyć do kosztów podatkowych. Obejmują one zakup i amortyzację samochodu oraz opłaty wynikające m.in. z umów leasingowych, czyli opłatę wstępną, raty i wykup, przy czym limit dotyczy części związanej z wartością auta.
Jak ustalić, który limit Cię obowiązuje?
Trzy limity kosztów aut – jak ustalić, czy Twój firmowy samochód „wpada” w limit 100, 150, czy 225 tys. zł? Przede wszystkim musisz znać wartość jego emisji CO₂ – realnej, a nie tej, o której mówią foldery reklamowe producentów. Co to oznacza? Informacji szukamy w dokumentach pojazdu i rejestrach, np. w dowodzie rejestracyjnym lub świadectwie zgodności, o ile jest dostępne.
Dlaczego to takie ważne?
Urząd skarbowy w razie kontroli Twojej firmy może czerpać informacje z CEPiK, a te niekiedy różnią się od tych, które znajdziemy w materiałach marketingowych (czasem różnice wynikają z innej wersji silnika, skrzyni, napędu albo wyposażenia – niekoniecznie jest to zła wola producenta). W efekcie przez takie niedopatrzenie możemy mieć spore problemy. Podpisując umowę leasingową, upewnij się, jak wysoka jest emisja CO₂ konkretnego, wybranego przez Ciebie modelu.
Co w leasingu podlega limitowi, a co nie?
Ustanowione w 2026 roku nowe limity kosztów aut firmowych w leasingu dotyczą kosztów uzyskania przychodu (PIT/CIT), a więc tego, jaką część wydatków powiązanych z samochodem możesz wrzucić w koszty. Mówimy o opłacie wstępnej, ratach leasingowych i kwocie wykupu. Trzeba pamiętać, że jeśli auto było droższe i cena zakupu przekroczyła przysługujący mu limit, to koszty będą rozliczane proporcjonalnie na podstawie relacji limitu do wartości samochodu.
W leasingowaniu pojawiają się także dodatkowe wydatki – ubezpieczenie (OC/AC/NNW, GAP), opłaty serwisowe czy karta paliwowa, które mogą podlegać osobnym zasadom. Warto nie traktować wszystkiego tak samo i sprawdzać, czy dany wydatek na pewno możemy odliczyć od podatku. Więcej o dodatkowych usługach związanych z leasingiem przeczytasz w naszym artykule – Leasing samochodu – dodatkowe usługi, na które możesz liczyć.
Ważne! Musimy pamiętać, że rozliczanie VAT rządzi się własnymi prawami – np. 50% lub 100% odliczenia zależnie od sposobu użytkowania auta i dokumentacji. Pamiętajmy o tym i zawsze rozdzielajmy kwestię podatku PIT/CIT i odliczenia związane z podatkiem VAT.
Jak obliczyć limit w leasingu? Prosty wzór i interpretacja
Czas przejść do konkretów, czyli tego, jak możemy w prosty sposób obliczyć limity kosztów aut w leasingu. Gdy auto kosztuje więcej niż limit, a więc w wielu przypadkach, do kosztów podatkowych możesz zaliczyć jedynie taką część opłat leasingowych, która odpowiada proporcjonalnie relacji limitu do wartości samochodu.
Jak to policzyć?
1. Oblicz, jaki procent kosztu Twojego auta mieści się w limicie:
Procent = limit ÷ cena auta
2. Taki sam procent opłat leasingowych możesz wrzucić w koszty.
Koszt podatkowy = procent × rata/opłata
Sprawdźmy, jak to zrobić na żywym przykładzie.
Kupiłeś auto o wartości 200 tys. zł, które z uwagi na wysoką emisję CO₂ obowiązuje limit 100 tys. zł. Oto jak obliczyć procent kosztu auta mieszczący się w limicie:
Procent = 100 000 ÷ 200 000 = 0,5 (czyli 50%)
W rezultacie wiesz już, że do kosztów możesz wrzucić 50% opłat związanych z leasingiem (np. raty czy opłaty wstępnej). Im droższy samochód i im niższy limit (czyli im wyższa emisja CO₂), tym mniejszą część rat realnie zaliczysz do kosztów podatkowych. Trzeba również pamiętać, że proporcja obejmuje część kapitałową raty, odsetki rozliczamy w 100%.
Co z umowami leasingu zawartymi przed 2026?
To jedno z najczęściej zadawanych pytań (co zresztą jest zupełnie zrozumiałe) – „Jeśli podpisałem leasing w 2025 roku, to czy obowiązują mnie nowe limity kosztów aut?„. Niestety nie mamy dobrych wiadomości. Nowe przepisy stosuje się do wydatków ponoszonych po 1 stycznia 2026, nawet jeżeli umowa została podpisana wcześniej. Warto być tutaj czujnym i poprosić o kalkulację przed i po wprowadzeniu zmian. Mogą być one bardzo dotkliwe, zwłaszcza w przypadku drogich aut i długich umów.
Nowe limity kosztów aut a najczęściej popełniane błędy
- Częsty błąd to podejście, w którym zakładamy, że jeśli posiadamy hybrydę, to na pewno łapiemy się na wyższy limit 150 tys. zł. Niestety wiele hybryd nadal ma emisję CO₂ wyższą niż 50 g/km. Dobrą praktyką będzie weryfikacji wysokości emisji w dokumentach auta.
- O drugim błędzie już pisaliśmy. Chodzi o czerpanie informacji dotyczących wysokości emisji CO₂ z niepewnych miejsc – np. folderów reklamowych czy informacji publikowanych w sieci. Sprawdzajmy te dane wyłącznie w miejscach pewnych – dowód rejestracyjny, certyfikat zgodności lub rządowa strona historiapojazdu.gov.pl.
- Trzeci błąd dotyczy podatku VAT. Pamiętajmy, że jest on rozliczany na osobnych zasadach. Nigdy nie łączmy go z kwestią limitów 100/150/225 tys. – dotyczą one kosztów podatkowych PIT/CIT.
Limity kosztów aut w firmie od 2026 – podsumowanie
Wprowadzone zmiany wymuszają na przedsiębiorcach nieco inne podejście do zakupu firmowych aut na drodze leasingu. Muszą oni nie tylko zwracać uwagę na cenę auta i wysokość raty, ale także powinni wiedzieć, do którego progu kwalifikuje się auto i pamiętać, że koszty będą musieli rozliczać proporcjonalnie.
Szczególnie teraz warto współpracować ze sprawdzonym, renomowanym leasingodawcą, który pomoże nie tylko zrozumieć nowe zasady, ale też dobrać odpowiednie warunki leasingu. Przedsiębiorstwem, które możemy polecić jest na pewno Auto-Planeta.pl, doświadczona firma leasingowa, na której można polegać. Dobrze mieć po swojej stronie ekspertów z życzliwym podejściem i proklienckim nastawieniem.